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Desde 2026, sí hay retención a personas morales en marketplaces: 2.5% de ISR y 8% de IVA. Antes solo aplicaba a personas físicas. Se acredita, pero con margen bajo puede dejarte saldo a favor.
Desde 2026, una persona moral que vende en un marketplace que cobra por ella tiene retención de 2.5% de ISR sobre el ingreso y de la mitad del IVA, 8% del precio, según el artículo 25 de la Ley de Ingresos 2026; sin RFC, el ISR sube a 20%. Hasta 2025 la retención solo aplicaba a personas físicas. Lo retenido se acredita: confírmalo con tu contador.
Desde 2026, si vendes como persona moral en un marketplace como Mercado Libre y la plataforma cobra el precio por ti, te retiene 2.5% de ISR sobre el ingreso y la mitad del IVA de la venta, que equivale a 8% del precio. Hasta 2025, esa retención solo aplicaba a personas físicas. No es un impuesto extra: lo acreditas, pero sale antes de tu caja.
El capítulo de plataformas de la Ley del ISR está escrito para personas físicas: el artículo 113-A habla de «personas físicas con actividades empresariales». Una empresa no tenía retención.
Eso cambió con la Ley de Ingresos de la Federación para 2026, publicada en el Diario Oficial el 7 de noviembre de 2025. Su artículo 25, fracción VI, dice que las personas morales que venden a través de plataformas pagarán el ISR «mediante retención», con «una tasa del 2.5 por ciento sin deducción alguna», acreditable «en los pagos provisionales o en la declaración del ejercicio». La fracción IX ordena retenerles IVA en los términos del artículo 18-J, fracción II, inciso a), de la Ley del IVA: 50% del IVA cobrado, cuando la plataforma cobra el precio y el impuesto por ti.
| Concepto | Con RFC | Sin RFC | ¿Se recupera? |
|---|---|---|---|
| ISR | 2.5% del ingreso, sin deducción alguna | 20% | Sí: se acredita contra pagos provisionales o el impuesto del año |
| IVA | 50% del IVA cobrado: 8% del precio | Revisa con tu contador | Sí: se resta del IVA del mes (LIVA, art. 5-D) |
| Comprobante de la retención | La plataforma debe expedirte el CFDI de Retenciones e información de pagos | Es tu respaldo para acreditar | |
Ley de Ingresos de la Federación 2026, artículo 25, fracción VI (ISR y 20% sin RFC) y fracción IX (IVA y CFDI de Retenciones e información de pagos); Ley del IVA, artículos 18-J, fracción II, inciso a), y 5-D. La retención de IVA aplica solo cuando la plataforma cobra el precio y el impuesto por ti. Consultado el 13 de octubre de 2026.
Cálculo de Radar Con ventas de $200,000 al mes antes de IVA, el cliente paga $232,000. La plataforma te retiene $5,000 de ISR (2.5%) y $16,000 de IVA (8%): $21,000 al mes, 9.05% de lo cobrado. En un año son $252,000 que adelantas al SAT.
La Ley del ISR cobra a las personas morales 30% sobre su resultado fiscal (artículo 9): 2.5% sobre la venta equivale a tu impuesto solo con utilidad fiscal de 8.33% de tus ventas (2.5 ÷ 30). Si tu utilidad fiscal es menor, lo retenido puede superar tu ISR del año y quedar como saldo a favor.
La cuenta completa, con persona física y tres tamaños de venta, está en retenciones de ISR e IVA en marketplaces: cómo afectan tu margen en 2026.
A una empresa revendedora con margen bajo, la retención de IVA puede dejarle saldo a favor cada mes.
Si tus compras con IVA son más de la mitad de tu precio, el IVA que debes en el mes es menor que el 8% que te retienen. La Ley del IVA te deja acreditar ese saldo en los meses siguientes o pedir la devolución total (artículo 6), pero mientras tanto es capital de trabajo fuera de tu caja.
Sí, desde 2026: 2.5% de ISR, o 20% sin RFC, según la Ley de Ingresos. Antes la retención solo aplicaba a personas físicas.
No. Se acredita contra los pagos provisionales o el ISR del año, que la empresa sigue calculando con sus ingresos y deducciones. Confírmalo con tu contador.
Sí, si la plataforma cobra el precio y el IVA por ti: retiene la mitad, 8% del precio, y tú lo restas del IVA del mes.
Todas las fuentes se consultaron el 13 de octubre de 2026. Esta pieza no sustituye asesoría fiscal: confírmalo con tu contador.
Declaración de interés. Alfa Digital construye tiendas en línea propias, un canal que compite con los marketplaces.
Lleva más de 16 años construyendo y operando tiendas en línea para empresas mexicanas, de farmacias y autopartes a fabricantes que venden al mayoreo. En Alfa Digital dirige la planeación de cada proyecto: pagos, integraciones con ERP y catálogos grandes. Escribe sobre lo que cuesta, lo que falla y lo que sí funciona al vender en línea en México.
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